一、增值税电子普通发票概况

1问：什么是电子发票?答：电子发票是指经营活动中开具或收取的，数据电文形式的收付款凭证。生成的PDF文件可以供纳税人下载，并运用通用的PDF软件系统进行浏览、打印。

（增值税电子普通发票票样）

2问：电子发票系统的开发背景是什么？答：为落实国务院积极推进“互联网+”发展，促进电子商务、内贸流通健康快速发展有关工作要求，进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，国家税务总局在增值税发票管理新系统的基础上开发了增值税电子发票系统，同时制定了与各地已推行的电子发票系统衔接改造方案。3问：电子发票有什么特点?答：电子发票采取电子签章实现发票签名、电子盖章，实现电子发票唯一性、不可抵赖性、防篡改。开票方、受票方可以自行下载、存储、打印，作为记账联、发票联等凭证使用。4问：推行电子发票有什么好处?

答：

对企业的好处:有利于企业节约经营成本。电子发票不需要纸质载体，没有印制、打印、存储、保管和邮寄等成本，企业可以节约相关费用。

对消费者的好处:有利于消费者保存使用发票。消费者可以在发生交易的同时收取电子发票，并可以在税务机关网站，电子发票平台查询验证发票信息，减少接收到假发票的风险。可以对电子发票进行下载或打印，解决了纸质发票查询和保存不便的缺陷。

对税务的好处:有利于税务部门规范管理和数据应用。 企业通过增值税发票管理新系统开具增值税电子发票后，数据实时连接税务部门，税务人员可以及时对纳税人开票数据进行查询、统计、分析，及时发现涉税违法违规问题。有利于提高工作效率，降低管理成本。税务机关还可利用及时完整的发票数据，更好地服务宏观决策和经济社会发展。

5问：电子发票是如何流转？答：纳税人使用增值税发票管理新系统开具电子发票，开票系统将发票信息向税务机关正常报税，同时传输给对接的电子发票服务平台，平台将发票信息加盖开票方电子签章后反馈给开票方，开票方通过手机、邮箱等方式将发票信息发送给受票方，受票方可登录服务平台查询、下载、打印已加盖电子签章的发票信息。

二、增值税电子普通发票之消费者篇

6问：消费者如何取得电子发票？ 答：消费者购买商品后，可以通过手机、邮箱、微信、现场拷贝等渠道获得企业开具的电子发票。同时也可以上发票平台进行下载，开票时请务必提供接受发票信息的手机号或邮箱，以方便今后查询下载发票信息。7问：取得电子发票后能不能入账报销？如需纸质发票怎处理？答：可以入账作为报销依据，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子发票的版式文件（彩色或黑白均可）。8问：能否作电子会计档案保存？ 答：根据新修订的《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部　国家档案局令第79号）第八条、第九条的规定，符合条件的电子发票，可仅以电子形式保存，形成电子会计档案。9问：传统纸质发票的假票很多，电子发票采取了哪些措施来减少克隆票和假发票？答：电子发票跟传统发票相比，发票防伪设计理念是不一样的，纸质发票是以税务机关指定印刷的、含有防伪标识的纸质件，其防伪模式是物理性的，其真伪需要专业人员判定；电子发票是存储在税务机关的发票数据信息，其防伪模式是电子化的，可以通过扫描发票上的二维码、登陆官方的查验网站等方式进行查验，不需要人工判定。消费者可以直接到税务机关网站进行查验，只有查验信息一致，才是真发票。由于电子发票是通过便捷的信息查验比对的方式来进行防伪，伪造或者克隆电子发票是非常困难的，因此推行电子发票可以从根本上、有效地大幅减少虚假发票。10问：电子发票可以通过什么方式进行查验，如发现查验结果不相符应如何处理？答：消费者可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）、广东省电子税务局（http://www.etax-gd.gov.cn）。进行电子发票信息一致性查询。发现查验结果不相符，可向税务机关进行举报。

用户还可以通过以下方式进行信息查询和下载：

1

航天信息开票用户发票查询平台（查看票面信息机器编号44开头）https://www.51fapiao.cn。注册用户还可以下载PDF文件。开票时，可将开票信息推送到手机邮箱。

2

百望开票用户发票查询平台（查看票面信息机器编号33、49开头）http://www.bwfapiao.com。开票时，可将开票信息推送到手机、邮箱，可以在网站自动归集发票，方便下载和报帐。

3

开票方自建的电子发票服务平台。

（输入查询信息，点击查验，出现该发票开票明细信息）

三、增值税电子普通发票之纳税人篇

11问：什么纳税人可以用电子发票? 答：凡使用增值税发票管理新系统开具增值税普通发票的纳税人，均可选择使用电子发票。目前，我市已在电商、电信、快递、公用事业、餐饮等行业推广使用电子发票。12问：办理电子发票流程是怎样的？答：纳税人凭税务登记证（三证合一）、经办人身份证明和《发票领购薄》向主管国税机关申请使用电子发票，使用金税盘（或税控盘）申领电子发票号段。13问：开具电子发票有哪几种方式？答：纳税人常用的开具电子发票方式有单机版，网络版，服务器版。纳税人可以根据开票量的规模来选用。14问：企业如何选择税控设备？答：电商等用票量大的企业可选用服务器版税控开票系统以满足企业大量集中开票需求。票量小的企业可使用单机版（税控盘）税控开票系统完成电子发票开具及电子数据生成。15问：服务器版开票系统可满足多大的开票量?答：税控开票服务器相当于大容量、高性能的税控盘，每分钟可开具发票3000至10000份，相当于100个至500个税控盘。使用税控开票服务器的企业不再需要购买大量的税控盘，多个开票点可通过网络登录服务器同时开票。16问：要不要抄报税？答：使用增值税电子普通发票系统开具电子发票的纳税人，在每个月征期结束前应及时向主管国税机关抄报税，按规定办理相关纳税申报。17问：能否当月作废？ 答：当月开具的增值税电子普通发票不能作废，只能做冲红处理。18问：什么情况下可以开具红字电子发票，如何开具红字电子发票？答：开具电子发票后，如发生开票错误、销货退回或销售折让等，可以开具与原发票内容一致、金额相同的红字电子发票。19问：电子发票数据如何上传税务机关？答：电子发票明细数据通过增值税发票管理新系统实时传送税务机关，进入发票电子底账库。20问：电子发票版式文件如何生成？答：电子发票版式文件可由企业端或第三方电子发票服务平台生成。使用第三方电子发票服务平台的纳税人，需将电子发票数据传递给第三方电子发票服务平台。21问：开具使用电子发票的收费情况？答：使用增值税发票管理新系统的用户（俗称单机版），不需要增加任何设备，只需升级开票软件即可开具电子发票。单机版无需另外收费，网络版、服务器版根据开票量，需跟技术服务单位协议价格。22问：想将开票数据整合在单位管理系统上，能提供电子发票数据接口吗?答：增值税发票管理新系统开票数据接口规范在金税工程纳税人技术服务网（http://its.chinatax.gov.cn）上发布，纳税人或开发商可自行下载免费使用。23问：如何验旧、缴销？ 答：使用增值税电子普通发票的纳税人仍然按照“验旧领新”的原则验旧发票，只是验旧时不需要提供已开具的纸质发票，只需要保证开具的发票数据已上传至电子底账系统即可，纳税人也可以在广东电子税务局进行网上验旧核销。注销前尚未使用完电子发票的纳税人需要缴销空白电子发票的，不做空白发票作废处理，应将电子发票的数据做回退税务机关处理。

来源丨河源国税

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